在美国报税季，超过六千万的美国人的税单非常简单，国税局完全可以自动处理这些税表，并直接寄出账单或退税支票。然而，平均每个美国人每年报税要花费大约270美元和13个小时。剧透警告：国税局是最不受民众欢迎的联邦机构。

上个月，国税局开始大规模裁员。据报道，总计9万名国税局员工中有一半已经进入了所谓的“Green Mile”。与此同时，国会中的共和党人正逐渐接近于延长特朗普2017年的减税政策。这无疑是一个好消息，特别是对于那些所谓的“所有者”（即富人）来说。降低税率并削弱国税局的执法能力是愚蠢的——我们每削减国税局1美元，就损失了12美元的效益——但这只是误导。我们谈论税率和执法能力时，真正的焦点在于税法本身。我们的税法对“工薪族”征税过重。而当执法能力被削弱到形同虚设时，这个缺口要么被加到债务中，要么被用来作为削减医疗保险、医疗补助、社会保障和其他项目的借口。正如沃伦·巴菲特曾经所说，在美国确实存在阶级战争，“但发动这场战争的是我的阶层……我们正在取得胜利。”

这篇帖子最初于去年五月发布，但情况依旧：房东赚得盆满钵满，生活富足；上班族则处境艰难，而战场（即美国税法）仍然是一种令人分心的工具。

在过去几十年里，美国暗中与年轻人作对。其中一个战场是我们的所得税制度，该制度更偏向有钱人而不是工薪族。年轻人几乎都是工薪族，而有钱人通常年纪更大，税法就成了有钱人转移财富的工具。好消息是，这种情况可以改变……回到过去的状态。

如果你有固定收入，无论是工资还是自由职业，靠这些来支付账单，那你就是一个“挣钱族”。而“拥有者”则可能也会赚取工资收入，但他们真正的财富来自于投资的利润：股票买卖、股息、房产租金以及其他通过资产所有权获得的收入流。作为“挣钱族”是崇高的，你靠劳动养活自己，劳动本身就是神圣的。劳动是食物、住所、娱乐以及社会所有物质享受的基础。我们甚至会用一个节日来庆祝它，那就是九月的第一个星期一（劳动节）。提示：如果你想在一个超棒的地方庆祝劳动节，那就尽你最大的努力成为“拥有者”。

业主也会有一个庆功日，日期是4月15日。再给你一个小贴士：如果你在某个广告中被提到，并且叫你做“英雄”，那就说明你被耍了。我们社会中最幸运的人们没有假期，因为他们根本不需要。他们认为假期掩盖了那些不公。那些因某种荣誉而获得假期的人其实面对着不公。

工薪族的所得税表面上看起来很简单。拿你一年的收入，减去（已婚夫妇的标准扣除额为24,000美元），做一些其他的计算，然后把剩余部分的一定比例交给美国政府。对于大多数人来说，所得税税率较低：一个年收入不到100,000美元的两口之家f支付联邦所得税10%或更少。很多人甚至根本不用交税，或者只需支付很少的税。这听起来还蛮合理的，对吧？可是，这里有个坑。好几个坑。

首先，对于那些支付的所得税仅为工资的10%或更少的人来说，其他形式的税收负担更重。在联邦层级，社会保障和医疗保险接近增加了8%。然后各州都会征收税款，而且大多数州实行的税收制度是倒退的。 总而言之，低收入人群支付的税款在其收入中所占的比例往往比许多富人的还要高。

销售税、财产税以及其他政府收入来源（包括执照费、许可证和登记费、汽车登记等），对低收入家庭的影响更大。在被称为“低税州”的佛罗里达州，这个最累退的州，低收入家庭需缴纳13.2%的州和地方税，中产阶级需缴纳9.1%，而收入最高的1%人群（高收入人群）只需缴纳2.7%。事实上，低收入和中产阶级的佛罗里达家庭所缴纳的总税额与被称为“高税州”的加利福尼亚州大致相同。下次再听到有人抱怨“低收入人群不交税”时，提醒他们收入税并不是孤立存在的——低收入人群实际上缴税比例可超过25%。

有一种说法是富人没有支付他们应得的公平税额。事实上，大多数“富人”——即所谓高收入者——支付了超过他们应得的份额。一对年收入超过50万美元的已婚夫妇，属于前5%收入的家庭，并且他们大约有25%的有效联邦所得税率。50万美元看起来可能很多，但那些收入如此之高的职业需要昂贵的大学和研究生学位，通常有长时间的工作，提供很少的工作保障，且通常位于生活成本高的地方，如纽约或加州，在这些地方，还要在此基础上额外增加大约10%。加上其他税种，包括销售税，中期职业专业人士的总税负可以达到他们收入的40%。那些收入达到七位数的职业运动员通常是在为政府工作：他们的总有效税负可能接近50%。直到他们实现飞跃（也就是成为所有者）。

把积累财富比作发射火箭进入太空轨道。火箭要燃烧95%的燃料来摆脱地球浓厚的大气层和持续的引力。一旦进入轨道，你就能轻松地在太空中穿梭自如。财富积累类似。大气层就是你的支出；行驶的距离就是你的收入。大多数人从未能依靠当下的收入完成跃升，成为主人——攒够钱进行投资，使主要的收入来源变得被动。在收入水平较低的情况下，投资是困难的，甚至是不可能的。攒第一个100,000美元极其艰难，但接下来的100,000美元也并不容易。你已经有了动力，并开始看到地球的弯曲。一旦你的当前收入远远超过你的支出，并且你已经部署了一支为你和你的家人默默战斗的资本大军，你就完成了跃升。我们对税法的调整让“大气层”更浓密，“重力”更强，从而让攒钱和摆脱作为“劳动者”的束缚变得更加困难。去上法学院或医学院，或者辛勤工作，你会看到你的（当前）收入增加，但你也会把更大一部分收入贡献给税收部门。

想象一下，如果税收这么算：你在工作上花的每一分钱，不管多小，都可以从应税收入中扣除。工作日穿的衣服和吃的食物、你的车、网费和手机费、你在家里工作用的家具和空间（例如餐桌），等等，在计算应税收入前全部扣除。基本上你在工作日做的任何事情，都可以作为扣除项。你在教育上的所有投资，都可以扣除。比如你在大学和研究生期间花费超过了赚取的，这些亏损可以结转到以后的年度抵扣。同时，你可以扣除信用卡的利息。你没花的钱，直到退休前都不需要缴税。如果你把这些钱给了孩子，完全不用缴税。

如果这听起来熟悉但又有些别扭，那是因为这是我们通过业主视角来看的税法。联邦所得税看起来是累进的：最高边际税率是37%，远高于普通美国人支付的平均税率。但公布的税率实际上是一种误导工具。它们就像是酒店房间门上标出的“标价”。业主们从不支付标价，他们几乎不用支付任何费用。

与收入者的税收不同，资产拥有者的税收非常复杂。因此，确定超级富豪的总税收负担很困难，但这里是我们所知道的：在2020年，收入超过1000万美元的26,000个家庭中的收入者支付了他们所申报收入的25.5%的联邦税，再加上5%到10%的地方税和州税。然而，正如我在下面解释的那样，他们收到的很大一部分现金并不算作应税收入，而且他们财富的大部分增值从未被征税。拜登政府估计，最富有的400户家庭的有效收入税率为8.2%，而“ProPublica”发现最富有的25个家庭只支付了3.4%。我们无法确切地说出资产所有者平均支付的税率，但可以肯定的是，他们支付的比例低于大多数员工。这种复杂性导致财富从收入者流向资产拥有者。在过去的几十年里，税法从400页膨胀到了4,000页。如果你有GPS（顾问或利用的漏洞），你希望比赛在暗中进行。

如果政府的目的是减少痛苦并增加幸福，那么我们当前的系统就没有意义了。在1000万元的收入中缴纳500万元的税，差别在于是头等舱还是私人飞机。在6万元的收入中缴纳1.5万元的税款，可能意味着不能生第二个孩子。

资本主义意味着接受一个由赢家和输家构成的社会。这可以理解。财富是对辛勤工作的丰厚回报，正是才华驱使我们创造价值。在过去150年里，资本主义为数十亿人带来了繁荣。问题是，如果任由系统发展的话，这个系统会变得越来越不公平和不可持续。我们已经从资本主义变成了裙带资本主义，更偏向于那些拥有特权的人。这是怎么发生的呢？有三种方式：计算、时机和捞取利益。

外行关注税率，而内行则专注于计算这些税率适用的收入。在20世纪50年代，联邦最高所得税率为91%，但实际上没有人真正缴纳这个税率。当时的税法充满了漏洞，高收入者仍可以巧妙地避开大部分收入的征税。现在，最高税率是37%，虽然表面有所改变，但逃税的织锦图案依然存在。

房东从多个来源获得现金：来自租户的租金、来自股票的股息、来自贷款的利息、来自信托的分配、来自投资合伙企业的收益、来自银行的贷款和信贷额度、来自资产出售的收益，等等。其中很大一部分收入受到税法规定的保护，规定了哪些是应税的，哪些不是。例如，投资于石油行业的房东利用税法中的条款，如第263条（不可摊销钻探成本）、第613条（比例折耗）、第611条（成本耗损）、第167条（地质费用）、第199条（国内生产扣除）、第193条（三次采油注入物费用）和第469条（积极损失）。这只是其中之一。

创业者几乎被税务机关隐藏在税法背后，不为人所见。第1202条款规定，在出售业务时，前1亿美元的收入可以被排除。这一规定在我几年前出售公司L2时为我节省了数百万美元。在我还在公司工作时——即收入所得——我需要缴纳40%以上的税款。但当我卖出公司时，我在所得款项上的税率——即拥有所得——仅为17%。甚至在出售之前，每个小企业主都能享受到巨大的保护，他们可以把各种个人开支通过公司的损益表处理，从而使这些开支变成公司的税务减免，而不是业主的应税收入。

通过出售资产获得的收入超过购买价格的部分被称为资本利得，不受普通所得税税率的限制。资本利得税率（联邦）最高为23.8%，而不是37%。但这还不是最大的漏洞。资本利得只在实现收益时（通常是出售时）才被征税，因此所有者的资产可以在税收递延的情况下增长（有些资产的价值增长部分可以被折旧处理），并且他们的出售时间可以最小化税收。劳动者每年会失去他们辛勤工作所得收益的20%到50%，这相当于一个巨大的税收负担。所有者则享受更清洁的推进力：随着他们的财富增长，税收递延到他们出售时……如果他们真的选择出售。

但是等等，还有更多。最大的税收优惠——业主可以注册的——即将失效，这重置了他们的“资产价值基础”，因此他们的继承人不需要为资产增值部分缴纳任何税款。当然还有更多。最无耻的漏洞当属“附带权益漏洞”，它允许投资基金经理按资本利得税率对其薪酬征税。税务政策团体多年来一直在游说关闭这一漏洞，2022年，国会几乎就要通过这一修改，但参议员基尔斯特·辛塞玛从私人股权行业（即业主）那里接受了200万美元，并保住了其140亿的漏洞优惠。众所周知，我们的领导人是贪污者。更令人惊讶和失望的是，他们竟然如此廉价地出卖自己（200万美元换140亿的优惠）。不过说远了。

房东们享有如此多的税收优惠，以至于如果他们确实有工资收入，他们通常也会设法将其从征税范围内排除。唐纳德·特朗普从《学徒》节目赚取了4.27亿美元，却几乎没有缴纳任何所得税——在那里他确实有一份实际工作——他通过用房地产的纸面亏损来抵消现金收入（房地产是另一个最享有税收优惠的行业）。2007年，杰夫·贝索斯赚取了4600万美元，却一分钱的联邦所得税也没有缴纳，因为他能够利用纸面亏损来掩盖这些收入，作为房东（实际上，那一年他的财富增加了38亿美元）。2011年，贝索斯再次没有缴纳任何所得税，甚至[声称并收到了4000美元的儿童税收抵免]——这是一个旨在降低儿童贫困的计划。如果你在2011年支付了联邦所得税，你实际上是在养着杰夫·贝索斯的孩子。别担心，他过得不错。

控制时间安排的一个关键优势是州所得税套利，这通常是公司创始人经常采用的做法。几年前，媒体发现加州企业家搬到德克萨斯州和佛罗里达州的现象，对此有很多关于这些州友好的商业环境和年轻活力的讨论。事实很简单：德克萨斯州和佛罗里达州没有州所得税，而许多这些创始人都即将通过出售他们的股票来获得巨额收益，这些股票的价值已经高达数十亿美元。埃隆·马斯克在2020年搬到德克萨斯州后，出售了数百万股特斯拉股票，据估计节省了约25亿美元的加州所得税。当华盛顿州开始对资产销售征税后，杰夫·贝索斯表示他希望花更多时间陪伴父亲[在没有州所得税的佛罗里达州，并在他搬迁后出售了5000万股亚马逊股票。如果你觉得利用华盛顿州的学校、道路和科技生态系统的资源来积累财富，然后拒绝为这些资源缴纳税款感觉不对，并对那些无法移居迈阿密高乐巴勒斯的中产阶级纳税人造成巨大的额外负担，那么你可能确实应该相信你的直觉。

缴税的最佳时机永远是不存在的，采用著名的“买、借、死”税务策略。富有的所有者会通过抵押公司股票或房地产等资产来借款，然后靠贷款生活（贷款不被视为应税收入），而不是出售资产（这会产生应税收益）。当所有者去世时，股票将传给继承人，他们可以利用“继承的资产成本基础”，通过免税出售股票来偿还债务，并重新开始这个循环。这创造了世代相传的财富，这种财富的缺乏过去是欧洲和美国之间的一个主要区别。过去就是这样。

所有这些策略都是合法的，并且由于税法的复杂性而成为可能。但这种复杂性也让业主有了另一种规避手段：那就是偷税。

避税的主要原因是税法过于复杂。富有的纳税人可以利用不适用的扣除项或不当分类收入。没有详尽的事实分析，国税局无法确定他们做了什么。特朗普用来抵消《学徒》节目收入的一些损失可能是非法的——国税局认为，他可能在芝加哥的一个房地产项目中两次虚报数十亿美元的损失，并将这种双重申报隐藏在堆积如山的税务文件中，以至于国税局花了十年时间才查清楚。（国税局可能在特朗普连任后停止了进一步调查）。

业主还可以选择直接作弊，不申报实际收入，虚构开支和损失。这是纽约酒店业者 Leona Helmsley 的策略。在因逃税入狱前，她曾对她的管家说：“我们不缴税，只有普通人需要缴税。”离岸账户或实体是逃税的惯用策略。唐纳德·特朗普的竞选经理 Paul Manafort 在国外银行账户中隐瞒了 $16.5 million 的收入，未向 IRS 申报。

财政部的分析显示，每年大约有6000亿美元的欠税未被支付，这相当于最低90%收入人群缴纳的总收入税额。这种避税行为仅限于资本收入，而非工资收入，99%的工资税都得到了支付。业主能够这样做是因为国会削减了国税局的资金，国税局每年审计的税表数量也越来越少。

解决这些不公并不如应对美国面临的其他许多挑战那样困难。最明显和最直接的解决办法是为国税局提供资金，使其能够收回数百亿美元的欠税。《降低通胀法案》本应在未来十年内向国税局拨款80亿美元，但是共和党人已经攻击该法案，削减了20亿美元的拨款，并且2024年国税局的预算将保持不变。每投资1美元在富人税务执法上，就能带来12美元的税收回报。明确地说，这并不是骚扰，而是执法。大多数外部性问题都源于激励机制，政府已经激励所有者在纳税申报时极其激进，因为几乎不可能被抓住。如果你在一个没有警察的高速公路上，你会超速吗？

取消对资本利得的特殊优惠政策是一个简单的解决办法，可以增加税收收入而不增加大多数美国人的税负，降低通过误报来逃税的动机，并使税收制度更加公平。同样，取消继承时的步级基础（这抹去数十亿美元的税款，几乎没有正当理由或社会利益）也会产生类似效果。我们应该取消社会保障税的收入上限（目前仅为微不足道的160,000美元），这将有助于巩固社会保障信托基金，并使税法（而不是税率）更加公平和合理。我们应该将最高边际税率（针对所有者）恢复至40%。拜登和国会中的民主党人提出了所有这些改革措施，但都没有取得成功。

由于所有权附带一些固有的税收优势，可以按照交易税来公平地从所有权中筹集资金。包括亿万富翁迈克·布隆伯格提出的对证券交易和其他金融交易征收0.1%的交易税在内的众多提议，每年可以筹集近800亿美元，并且可能带来遏制高频交易活动的额外好处，这种交易增加了市场波动却没有给市场带来任何实际好处。我们还应该对云计算和AI服务征收计算税，作为一种新的税收方式，因为这些创新所创造的财富主要流入了最富有的所有者手中。计算是新的能源，这是一次避免重蹈化石燃料领域覆辙的机会，在化石燃料领域，我们给予所有者税收优惠，却让劳动者承担的汽油税，这是系统中最累退的附加税之一，对劳动者而言尤为不利。

最后，也是最具变革性的是，国会应该用大斧砍掉税法，削减那些被游说者塞进去的、给予资产拥有者阶层的数千项补贴。理论上，找到政治决心不应该太难，因为大多数美国人正被立法者坑了，立法者只代表少数同胞。讽刺的是，特朗普的减税政策为这种变化铺平了道路——通过将标准扣除额翻倍，特朗普确保只有大约10%的纳税人会使用任何扣除项——这意味着90%的选民应该支持取消其余的扣除项。然而，这可能仍然是一大挑战，因为资产拥有者最宝贵的资产……就是国会。

我们应该每年将通过这些改变所获得的数百亿美元的一部分重新投资，以使系统对年轻人（即Earners）更加公平，.

• 扩大儿童税收抵免和工薪所得税抵免（EITC），并将所需支付任何税款的起征点提高。（目前，起征点设定为单人家庭14,600美元，夫妻家庭29,200美元。）这将使更多低收入家庭免于缴纳联邦所得税，并减轻对州和地方税收的影响。
• 降低较高但并非最高收入纳税人的税率，这些专业人士和企业家每周工作60小时爬升职业阶梯不应承受45%的税收负担。这将使通过努力实现所有权，也就是所谓的美国梦，变得更加可行。

以下是经过大致修订的预算调整方案，在取消特朗普的企业减税并严格执行后，应该能带来相同或更多的收入。

我被远离爱国主义的趋势所困扰，这种趋势是由一群将运气与才能混淆的科技亿万富翁煽动的，他们在网络上诋毁美国，对年轻人发动经济战争。但美国的承诺只有在实现时才会产生共鸣。如果不去谈论美国的问题，我们就削弱了美国的优越性。尤其是这些问题的解决办法就在我们手中。

为了保护富豪的权益，游说者和我们在华盛顿的代表们辩称，富人是最能贡献的公民，能够更有效地利用资本，并且需要激励来保持创新。这种观点确实有些道理，但我们并没有为当今大多数的创新者、高收入者或未来的创新者（年轻人）减税。相反，我们通过向富豪/年长者转移更多财富，确保创新者无法成功起步。税制的三大支柱是公司、高收入者和超级富豪。公司税已经降到自1939年以来的最低水平，最富有的美国人只需缴纳个位数的税率，这意味着整个国家的资金负担落在了高收入者和年轻人身上，他们将不得不应对我们累积的庞大债务，来资助这种不公。这就是资本主义在自身重压下崩溃。

美国，像任何国家一样，是一种产品——一种需要付出代价的益处混合。在过去的三个世纪中，美国一直是全球最佳的价值。除了毒品外，没有其他产品能让这么多人愿意冒着生命危险去获取。然而，美国的价值对超级富豪和年轻人而言已经下降。我们对前者收费过高，这让他们感到不满，而我们总是向后者借用信用卡。坏消息是，这是我们的选择。好消息是，我们可以选择修正它。

生活真是多姿多彩，

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附注：P.P.S. Section 的 CEO Greg Shove 将于 4 月 17 日与 Glean 的 CEO 会面。免费参加请点击这里了解更多。